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加拿大报税请注意:个人所得税申报新变化

发布时间:2017-02-20 来源: 加西周末 阅读:0 作者(编辑):诺华移民 字号:

我们在上期的文章中讲了如何选择适合自己的报税方式。这期要和大家探讨2016个人所得税申报的变化以及这些变化产生的原因。


为什么会有变化?


在加拿大,个人所得税是联邦政府和地方政府重要的收入来源。根据联邦2016-2017年度预算来看,2017年度联邦个人所得税的收入预算是1439亿元, 占联邦总收入预算2877亿元的一半。联邦财政部长Bill Morneau在2016年3月22日的预算案会议中也强调,2016-2017联邦预算的核心思想是:发展经济,创造就业机会和扶持中产阶级。


加拿大报税请注意:个人所得税申报新变化


究竟变在哪?


1.为中产阶级减税


从右表中我们可以看出,联邦政府将中产阶级(收入在4万5至9万)个人税的税率从22%降至20.5%。这一变化使近900万的中产阶级从中获利,每年可以少缴最多679元的个人所得税。为了弥补对中产阶级少收的税款,联邦政府将提高高收入人群的税收。收入超过20万的超富裕阶层(约占纳税人口数的1%), 边际税率将从29%进一步攀升至33%。对于收入超过20万的富裕阶层,要尽早利用合理合法的节税工具,做到未雨绸缪。


2.扶持家有孩童的中低收入家庭


有孩子的家长在2016年7月以后一定会发现,每月20日政府给的新儿童福利金有所增加。一位家庭净收入在30000元左右的女士,有两个孩子,一个3岁,一个15岁。每月她收到政府发放的儿童福利金高达983元,合计每年约11800元(6岁以下的儿童,每人最多每年可领6400加元;6岁到17岁的儿童,每人最多每年可领5400加元)。而且新的儿童福利金完全免税,不同于之前的联邦政府托儿津贴UCCB,要以低收入一方的税阶缴税。从右表我们也可以看出,联邦政府仅儿童福利金一项,两年就要多支出近百亿元。


为了弥补在儿童福利金方面的巨额支出,联邦政府从2016年起将取消夫妻间转移收入的税务优惠。此项税务优惠的取消,联邦政府三年可以节省43.75亿元。


很多家长关心的儿童文体类税务优惠将有重大变化。儿童体育活动的税务优惠将从1000元(2015年)减至500元(2016年)。儿童文艺类的税务优惠也由500元(2015年)减至250元(2016年)。从2017年起,两项税务优惠都将结束,不再提供。


从上表我们可以看出关于儿童的税务改革,将使联邦政府三年中多支出超过50亿加元。低收入的、家里孩子多的家庭将获利多多。


3.主要自用住宅的出售必须要向税局申报


如果在2016年出售了主要自用住宅,则必须要在财产交易获利表(Schedule 3: Capital Gains or Losses in 2016)中披露。我们以前出售自己的主要自用住宅,税局是不需要知道的。从2016年起,这部分信息税局需要了解。如果漏报或是少报,都可能有罚款。


更为严格的是,从2016年10月2日起,税局对房地产交易获利相关的漏报少报的追诉期将不受3年的限制。怎样理解呢?这要从一般的个人所得税的追诉期谈起。


在一般情况下,对大多数的加拿大税务居民来说,税局对个人所得税的追诉期是3年。举例来说,一个人在2017年4月30日申报了2016年的个人所得税。2017年6月1日,税局寄给他回执(Notice of Assessment), 告诉他已经收到他2016年个人所得税的申报。在2020年6月1日前,税局可以重新审核他2016年的个人所得税的情况。但在2020年6月1日以后,税局将不能再对他2016年的个人税情况发出疑问。但是对于与房产交易获利相关的税务申报,税局将不受这3年的限制。


主要自用住宅申报规定

主要自用住宅申报规定


4.帮助老师减轻购买教材的负担


从2016年起,一项新的税务优惠政策(Eligible educator school supply tax credit, line468&469)将帮助符合资格的老师减轻由于购买教材而产生的支出负担。最多可以帮老师们每年省下150元。为了顺利拿到退税,老师们请保留好相关的购买凭证,并需要得到雇主对这些支出的认可。


5.增加加拿大养老金的供款额


从2015年12月起,联邦政府就有计划要增加加拿大人养老金(Canada Pension Plan)的供款额。这个计划称之为Canada Pension Plan Enhancement。计划预计从2019年开始实施,历时7年(2019-2025),逐年增加养老金的供款额。举例来说,如果你的年收入是54900元,从2019年开始,你每月要为CPP多供款6元,并且逐年增加,到第7年结束时,你每月需要多供款43元,相当于516元/年。至于为什么要让大家多缴养老金的原因,很简单,“僧多粥少”。我们开玩笑常说,加拿大是“扶贫劫富”的社会主义化的资本主义国家。国家能力有限,只能帮助到最需要帮助的超低收入家庭。如果个人有能力,可以尽早地妥善安排好自己退休规划,不依靠国家的养老金,做到开开心心退休。


6.教育免税额和教科书抵扣额的变化


从2017年起,教育免税额(Education tax credit)和教科书抵扣额(Textbook tax credit)的税务优惠将结束,不再提供。2017年之前未用完的教育免税额和教科书抵扣额可以在2017年以及以后的年份中使用。


当然,针对联邦预算所做的税务上的调整还有很多,不仅仅是对个人和家庭的税务减免。还有针对营业所得税(Business income tax),销售消费税(Sales and Excise tax)和关税(Excise duty)等所做出的调整。后期会进一步探讨。

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