移民澳洲，联邦税知多少？

澳大利亚的税收分联邦税、州税两种。联邦税包括：商品服务税（Goodsand Services Tax）、消费税、个人及公司所得税（income tax）、资本收益税Capital Gains Tax，预提税(Withholding Tax) ，边际福利税，养老金( Superannuation Guarantee Charges)、养老金税等

澳大利亚税务年是7月1日到次年的6月30日，所有澳洲纳税人必须在每年的10月31日前填写税务申报表，详列其总收入和可获得的免税额及减免费用，呈交税务局，评审后，照章纳税。

一、商品和服务税

商品和服务税类似于我国的增值税。自2000年7月1日起，自2000年7月1日起，澳大利亚开始实施商品及服务税（Goods and Services Tax,简称GST），对商品和服务加征10%的税款，以取代12%至45%不等的批发销售税。

根据澳大利亚的立法，在澳境内销售或提供加工、修理装配等劳务以及进口货物的单位和个人，都是该税的纳税人。对基本生活用品、出口商品及慈善机构的非商业性活动免征此税。对于公司而言，GST是几乎每个生产和经销阶段有供货或提供服务时征收。供货商和服务机构必须在税务部门注册。他们购买物品或服务时所付的GST将可在他们供货或提供服务给其客户时所征的GST相抵消。

二、澳大利亚消费税（Excise duty）

澳国政府对烟草、石油、柴油、酒精及酒类等特殊货物征收消费税，其中对烟草含量达到0.8克的香烟制品实行按支计取消费税，于1999年11月实施，其余几项从2000年7月1日起实施。

（Excise duty is a tax on certain types of goodsproduced or manufactured in Australia or imported excise equivalent goods(EEGs), including alcohol, tobacco, fuel and petroleum products. There arespecific obligations to consider when dealing with excisable goods and EEGs.）

三、个人所得税

个人所得税是对澳大利亚居民和非居民征收的一种税。对于居民，全球纳税；对非居民，仅就其在澳国所得征税。澳洲的所得税征收管理，采取自行核算申报和税务稽查相结合的方式，并普遍推行税务代理制。

目前澳洲居民的所得税税率为：

要加上应纳税所得额的1.5%作为医疗保健税。在征收个人所得税方面，澳洲实行雇主代扣代缴制度，即公司在向职工发放工资、支付股息、退休基金时，就将职工的税款扣除，同时向税务部门交纳税金。

根据澳洲税法，应纳个人所得税的收入包括基本工资、专业收费、租金收入、利息及股息等。与业务有关的支出（应酬及送礼支出除外）可作为费用减免，但均需提供原始凭证。

四、公司所得税

它是对公司所得和其他所得征收的一种税，其纳税人分为居民公司和非居民公司，前者是指在澳国组建或在澳国从事经营活动的公司，并且其管理和控制中心在澳国、或者控制表决权的股东是澳国居民；不符合以上条件的即为非居民公司。

自2000年7月1日起，澳洲公司所得税税率为30%。按照澳洲税法，公司须向税务局注册登记，拿到澳洲商业号码（Australian Business Number），并在每年的10月31日前呈交上一财政年度的报税表格。

公司与业务有关的部分支出可作为费用减免。澳洲公司如向海外股东或其他公司借入款项，所付利息支出要符合澳有关法规方可减免。

五、资本利得税

澳大利亚对已经实现的资本利得收益征收资本利得税，某些条款也规定对延期收益，计入个人所得，计税复杂，按级征0-45%。例如：债（比如零息债券）征收资本利得税。资本利得指的是资产的出售价格减去资产的获得和维持成本。

六、预提税

主要是针对非澳洲居民所得的利息、股息及特许权使用费征收的税款。通常所征的税率为：利息10%，股息30%，特许使用权30%。

七、员工福利税

当雇主向员工提供福利时，需向税务局交纳税款。员工福利税分为两类，第一类含有GST，第二类不含GST。计算税金的方法为：

第一类总金额x 2.1292

第二类总金额x 1.9417

然后，将以上两个得数相加x 48.5%。公司的应酬费用不能减免，都在征税之列。

八、养老金

养老金为当地政府规定缴纳的基金。按照澳法律规定，公司按员工工资的9.25%缴纳养老金。