如果你不明白新的税收法案将如何影响你, 不要感到难过。因为很有可能你的会计师也没有弄明白。
全美国各地的会计师和税务律师正在消化1000页的税改措施, 努力回答客户的问题, 努力充分把握税改法案的长远变化。
总部位于纽约的 MBAF 公司的会计师DuBoff说："整个周末, 我都被客户的问题淹没了, 他们问税改对他们有什么影响, 而且现在还没有停止, 可能会持续不止数周"，因为税改法案带来了很多不确定的地方。
税改将以较低的税率对高收入者征税，那么一些纳税人是否应该将他们的薪酬重新归类为商业收入以减少税额？小公司是否应该重组为企业, 以利用现在更低的企业税率？高税州的人们今年是否会急于预付他们的2018年州税和地方税, 以便在明年政策实施之前充分利用这类款项的扣除额？
答案是: 也许有也许没有, 虽然纳税人可能能够在今年预付他们的2018年地方财产税。
位于纽约梅尔维尔的麦库会计事务所的约瑟夫. 佩里说："你的每一个客户都在给你打电话, 他们都想知道效果是什么"。
大多数会计师对该法案的支持者提出的观点嗤之以鼻, 认为它简化了税法。特别是对于高收入者, 以及许多小企业, 税法仍然和以往一样复杂。这项法案增加了新的不确定性, 因为许多变化只是暂时的, 可能在几年内逆转。
对于专业人士来说, 清晰的需求是一个好消息。
总部设在密歇根州的会计事务所的会计师乔治·史密斯说："这将是一个很好的业务。我是一个税务怪胎，我很对细微差别感到兴奋。”
底特律梅休事务所的税务主任DeGennaro说：“在1986年上一次重大税收改革生效后, 很明显, 许多小企业将重组。这样做使他们的商业利润被作为个人收入, 这是以个人所得税税率征收的。当时, 个人最高税率低于公司利率。”
现在, 情况发生了逆转: 新的立法大幅削减公司税率，从35% 到 21%，比个人税率低得多。DeGennaro和其他会计师表示, 小企业主经常提出的问题是, 这些公司现在是否应该重组为企业。这一次, 答案并不那么简单。
如果公司通过股息向业主支付利润, 这些款项将以23.8%收税。这一税率一旦与公司税率相结合, 就比个人税率高得多。
在某些情况下, 如果一个企业重组, 五年内它就不能转换回来。如果国会三年后再次提高公司税率, 一个企业主将必须支付更高的公司税率。
"我告诉客户, 没有什么是永久性的," DuBoff 说。"如果你为新的税法进行重组, 你最好有一个退出策略。”
许多批评共和党税改法案的人认为, 这将鼓励高收入者把自己变成企业, 把他们的工资改成商业收入, 这将以较低的税率征税。但税改法案复杂的规则, 阻止许多律师、会计师及医生等专业人士采取这项措施。
位于迈阿密的普华永道 (PwC) 的税务合伙人马克·纳什表示, 到目前为止, 这些条款是宽泛而笼统的, 因此很难向客户提供建议。
他说: "在现实世界中, 对于某人的实际情况, 我们要从头开始思考。这是相当复杂的扣除计算。”
这些问题中的一些必须在年底之前得到回答, 这更让税务专家忙得不可开交。
一些人指出, 企业税率的大幅下调可能会对公司的资产负债表带来影响。推迟缴纳税款的公司可能会从中获益, 因为他们在2018年的欠款将会减少。其他公司可能会受到打击, 因为他们的退税值将会下降。
这些问题耗费了税务专家们很多时间。
