加拿大报税季来了 得先搞清楚什么是“税务居民”

美国国父本杰明·富兰克林（Benjamin Franklin）有句名言：“世上只有两件事是不可避免的——死亡和纳税”。每年一开春，就到了报税的季节。加拿大是万税之国，衣食住行样样都要缴税，但税款的征收又颇为复杂，尤其是在所得税（income tax）的申报上，条条目目十分繁琐。很多华人移民虽然已经在本地生活了一段时间，但提起“报税”两个字，还是非常头疼。因此，《加西周末》策划整理了“2017报税季完全指南”，邀请多位加拿大财会专业人士，把报税这个复杂的问题掰开揉碎理顺，展现在读者面前。

报税的好处多多

对于新移民来说，报税有很多优势，因为新移民的住房、消费、未成年的子女都可以为其提供退税的机会，所以即使现在收入较低或是没有收入，报税并不会影响新移民的生活，相反，还能为其节省一些生活开销。此外，政府返回的评税通知不但可以用来申请子女的牛奶金，也是新移民的居住记录。如果没有报税，政府无法衡量你的家庭收入，也就无法为你的子女提供福利补贴。养成报税的习惯，对于新移民融入加拿大社会是非常有帮助的。

留学生大部分都满足税务居民的条件，报税对留学生来说不仅是义务，更多的是权利，因为学生一般收入很低或没有收入，报税后往往会收到政府的税务补贴（退税）。如果不报就等于把应该属于自己的退税拱手交给政府。报税时学费在也能在税务局备案，以便今后有收入时抵税用。

自雇在加拿大是一种日趋流行的就业方式，其灵活的业务合同制度和较为宽松的税率吸引了越来越多人加入到这个行列。很多自雇人士不愿意报税，担心被征税，但其实如果收入过低甚至零收入，是可以拿到政府补助的。但并不是鼓励大家故意隐瞒或报低自己的收入，这样也会带来一些麻烦，隐瞒收入最常见的处罚是罚款。税务局表示，政府加大了稽查和处罚力度，罚款金额会达到联邦和省个税的20%，情节严重的人，将会被监禁2年。其实自雇人士有很多可以合法避税的途径，我们在报税专题中后续文章里会详细介绍。

什么人需要报税？

加拿大注册会计师唐波女士告诉《加西周末》，判断自己是否需要报税，首先要明确的是，移民身份和税务居民是两个不同的概念。移民不一定就是税务居民，而税务居民也不仅包括移民。

对于第一次登陆就是长登的移民来说，第一次登陆的日期，即在枫叶卡上显示的日期，就是你成为加拿大永久居民的日期，同时也是你成为加拿大税务居民的日期，两者是一致的。

而对于短登的移民，如果你在短登期间仅仅是在加拿大短时间的停留，办理了枫叶卡的申请手续，可能也申请了SIN卡，但没有在加拿大建立税务局认为的主要居住关系，比如房产、银行账户、驾照、医疗保险、牛奶金或GST退税等，你就还没有成为真正意义上的加拿大税务居民。

加拿大税务居民和非加拿大税务居民在税法上的主要区别是加拿大税务居民需要就其全球收入对加拿大政府申报纳税，而非加拿大税务居民则只需对其加拿大来源的收入申报纳税。如果没有加拿大来源的收入，非加拿大税务居民就无需向加拿大政府报税。

此外，唐波介绍，还有一个“视同税务居民”的概念，即如果你在加拿大一年内居住满183天，不论你是否有永久居民身份，都视同加拿大税务居民。

报税的时间

加拿大议会批准政府预算的时间大致是每年的二月底之前，随后政府会通过邮局发放免费的报税表格和指导手册，个人所得税每年的4月30日为报税的截止期（2017年4月30日是周日，所以今年的截止日期是5月1日），每年的报税时间是2-4月份。

逾期未申报的后果和补救措施

据统计，每年大约有8-9%的加拿大纳税人错过报税截止日期。唐波向《加西周末》表示，欠政府税项而未能及时报税者﹐会被罚欠款的5%﹐每迟交1个月再加1%罚款﹐最高罚至12个月。就算明知不能于4月底前交出欠税﹐也应于4月30日前报税﹐避免有更高罚款。

科技的进步使得政府更容易追踪迟交的报税文件。国税局通过收入记录，能够确定哪些人迟报税或漏报税。再根据查税的潜在利润进行追款。也就是说，国税局会优先挑选那些漏税金额较多的“大鱼”。

如果仅仅迟交几天，5%的罚款金额也许还不算高，对个人能获得的政府福利也不会造成很大影响。但是如果逾期数月，就会影响到纳税人所能获得的联邦及省政府福利，因为这些福利都是在每年纳税申报的基础上计算的。例如，国税局要在每年夏季计算GST和儿童税收抵免，以及一系列省府援助补贴。如果纳税单提交的太晚，纳税人就很有可能错过在7月支付的福利。

错过报税截止日期的人士可以继续在网上填写报税单，一直到11月底。但是，罚款也会持续叠加。除了拖欠税款的5%罚金，每月还将加上1%的罚金，最多累加12个月。每天还要计算利息。举例来说，如果某位纳税人欠了1000加币的税，一年后将要支付220加币的罚款和利息。

虽然国税局在某些特殊情况下，可以减少甚至免除罚款，但是国税局也有可能视欠款人的情况而加倍罚款。

如果暂时没钱支付税单，国税局允许纳税人分期支付。如今，纳税人还可使用信用卡缴税，但是随之而来的是2%的费用，而且如果拖欠信用卡金额，还要支付更高额的利息，因此并非上策。