8张图看懂2016美国各州各种税率

美国的税收制度非常完善，也分类繁多。总体而言，美国的税可分为联邦税、州税、地方税；从税种看，有个人所得税、销售税、房产税、遗产税、消费税等；从税率看，又分为单一税率、累进税率、递减税率；从税收的计量看，还可以分为从量税、从价税。

今天大家来看看9张由美国独立税法调查研究机构Tax Foundation2016年统计出来的美国各州税率地图吧。

1、个人所得税

个人所得税是美国常见的税收之一，不论是美国公民或居民，还是留学或暂时的旅行者，都需要缴纳。与中国不同的是，美国实行的是综合所得税制，即将纳税人在一年内不分来源的各种所得综合起来，减去法定减免和扣除项目的数额后，就其余额按累进税率计征。

一般来说，纳税人需要同时申报并缴纳联邦税和州税。几乎每个人都要申报联邦税；而州税则是根据收入来源来决定向哪按多少来报税，每个州的缴税税率各不相同，还有7各州免征个人所得税。

全美43个征收州个人所得税的州中，除了新罕布什尔州和田纳西州仅针对利息和红利征税以外，其余州均对纳税人工资、经商等各收入征税。

同时，有7个免征州（上图灰色部分），他们是华盛顿州、内华达州、怀俄明州、南达科他州、德克萨斯州、佛罗里达、夏威夷州 。 也就是说，如果在这7州赚钱生活，到手工资会多一些。

2、销售税

销售税是一种大家有可能每天都接触到的税。除部分免税的生活必需品，如超市的农产品等，美国的绝大多数商品标价是不含销售税的，所需付的税费一般列在收据上物品单价下面列。另外，在如亚马逊电商平台购物也可能需要支付居住州的销售税。

每个州的销售税税率略有不同。在某种程度上可以说，销售税率的高低直接决定了生活成本的差异。在美国，开车去免税州购买大件物品是很常见的事情。此外，很多州每年也会推出不同的销售税优惠。

截止目前，销售税之首的并不是纽约或者加州，而是美国中南部的田纳西州——竟高达到9.46%， 榜眼和探花分别是阿肯色州（9.30%）和路易斯安那州（8.87%）。

当然还有些幸福的免征州，它们分别是：俄勒冈州、蒙大拿州、特拉华州、新罕布什尔州。另外，德克萨斯州、路易斯安那州有退税政策，针对当地购买用于离境的消费品（比如买东西带回中国）。大家可以在离境前去专门机构办理退税，但机构会收取小额销售税额作为手续费。

3、房产税

与中国不同，美国的土地和房产都是私有的。房主拥有永久产权，不用担心被强拆，但需要每年缴纳数额不小的房产税。房产税征收在美国已有200多年的历史，从建国初期就被写进了各州法律。漏缴或不缴房产税是很严重的违法行为，政府有权没收并拍卖房产。

房产税由各州政府征收，也由各州自行决定税率的高低，是地方政府的消防、教育、医疗等公共服务费用主要来源。下图为全美各州平均征收的个人房产税率（实际所付房产税占其房产市场价值的百分比）的数据，不包括商用房产。

我们可以看到呈西北低、东南高的局势。

没有一个州是不需要交房产税的，平均房产税率低于1%的占一半。北部各州及西海岸的房产税较低，基本上介于1-1.5%；相对，南部各州的房产税普遍较高。其中，房产税较低是夏威夷州，只有0.28%；而较高的是新泽西州，高达2.38%。

要注意的是，以上是各州房产税的平均值。同样价位的房产，在州内不同城市、不同学区的房产税征税方法和税率可能会大有不同。

4、遗产税、继承税

在美国，常常有土豪爸爸掷金千万、资产惊人，但儿子无法支付高额的遗产税和继承税而不能继承。只要资产超过一定数额，就要对超出的部分征收遗产税（对死人征税）或继承税（对遗产继承人征税）。不交税的部分就叫做遗产免税额。

美国联邦政府2016年的遗产免税额是545万美元，高联邦遗产税率高则可达40%。除此之外, 很多州还有自己的遗产税和继承税，而且起征额一般在1百万， 远低于联邦，税率大概在16%左右。

一共有15个州征收遗产税、6个州征收继承税。其中，马里兰州和新泽西州两者都征收。

遗产税税率较高的是华盛顿州（高达20%）。而夏威夷州和特拉华州遗产免税额和联邦持平为545万美元；新泽西州是较低的，财产超过67.5万美元就要征税。而6个征收继承税的州中，高肯塔基州和新泽西州16%的较高税率的。看来这一波，新泽西州较过分。

5、消费税

不少人会把消费税和销售税混为一谈，其实不然。消费税，又称特许权税，实际上是政府针对特定商品或劳务所征收的税，比如民航旅客税、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香烟和电话服务费等。

消费税始于1789年，曾是美国联邦政府早期征收的两个税种之一。但随着个人所得税和社会保障税的兴起，消费税在美国的地位逐渐下降，近10年来美国的消费税占税收总额的比例不到4%，已变为美国国内税收的辅助税种。

各州征收的消费税方式不同、内容不同、税率也不同。上图可见，人均消费税较高的是佛蒙特州，达1029美元；而较低的则是怀俄明州，仅是285美元。

下面来看看几个大家比较常会接触到的消费税的税种：

6、汽油消费税

汽油消费税，是美国消费税的重要税目之一。虽然汽油税是向汽油供应商征收，但消费税是价内税，包含在燃料商品的零售价格中，税款是由消费者承担。所以，各地政府征收的汽油税高低成为影响汽油价格的主要因素。

汽油消费税包含了联邦消费税、州消费税以及州（市县）其他税费。其中，联邦政府对汽油采用全国统一的18.40美分/加仑的联邦消费税税率；各州自行确定州汽油消费税税率水平和征收环节；各州及市县地方政府征收的其他税费各不相同，主要包括销售税、油品检验费、地下储油罐费、环境税和污染税等。

下图为除去联邦消费税的各州汽油消费税数据：

美国东部和西部沿海各州征收的汽油消费税税率普遍较高：例如宾夕法尼亚、纽约、华盛顿等州的汽油税费都超过0.60美元/加仑，远高于美国全国的平均水平。而美国中南部和油气生产州的汽油税费相对较低：阿拉斯加、新泽西、南卡罗来纳等州的汽油税费均不到0.40美元/加仑。

在美国50个州中，其中较高的是宾西法尼亚州（50.4 美分/加仑），比税费水平较低的阿拉斯加州（12.25 美分/加仑）高出一倍之多。但其实宾夕法尼亚的这个费用，全部都是其他税费，宾州并无州汽油消费税。

7、香烟消费税

美国1862年引入香烟消费税，成为联邦政府的重要财源，1868年甚至成为主要收入来源。20世纪后，美国各州纷纷征收州级烟税，税率也水涨船高。如今，联邦政府每包烟收税1.01美元/20包，州级则各不等，纽约、芝加哥等地还征收城市级别的烟税。

下图为州香烟消费税的各州数据：

较低的是密苏里州，这是美国的烟叶种植大户，只收0.17美元/20包；而较高的纽约州要到0.17美元/20包。但事实上，同州但不同地方县市政府征收的税费是不同的：比如说在芝加哥，州县市所有的税加起来只要6.16美元，但纽约市的吸烟者需要付5.85美元每包。

8、红酒消费税

美国各州和地方政府对葡萄酒征税的标准并不总是完全一致。其中可以包括固定税、批发税、经销商税(通常是收益的一部分）、零售税、按箱或瓶计税费和额外的销售税。

其中，肯塔基州葡萄酒税较高——每加仑3.30美元，较低的是路易斯安那州——每加仑0.11美元。

要注意的是，上图的这些税率适用于非即饮市场酒精度为11%（a.b.v.）的750ml装静态类葡萄酒。一些州对其他葡萄酒的征税税率可能不同，比如说起泡酒；对酒精浓度更高的葡萄酒也会收更高的税。

此外，像在阿肯色州、明尼苏达州和田纳西州，葡萄酒会其容器大小而征收不同的按箱或瓶计税费；像在阿肯色州、马里兰州、明尼苏达州、南达科他州、华盛顿特区，酒精饮料也要征收销售税；而密西西比州、马萨诸塞州、新罕布什尔州、宾夕法尼亚州、犹他州和怀俄明州的葡萄酒是政府完全控制销售，所以还需要征收从价税和消费税。

综上，由于各州税收政策不一，并受税收政策及实际经济环境的物价、房价等多方面影响，名义上的$100在各州的相对实际购买力也有显著区别：

可见，100美元实际购买力较高的是密西西比州（$ 115.30 ）。此外，阿肯色州（$ 114.30）、亚拉巴马州（$ 113.90）、南达科他州（$ 113.60）和肯塔基州（$ 112.70）也处于购买力较高的州。

购买力较低的是哥伦比亚州（$ 84.70），更低的还有夏威夷（$ 85.60）、纽约州（$ 86.40）、新泽西州（$ 87.30）、加利福尼亚州（$ 88）和马里兰州（$ 90.70）。

也就是说，密西西比州的购买力就比美国的首都州哥伦比亚洲高36%。这相当于，如果你在密西西比州有5000美元的税后收入，要维持同样的生活水平你在哥伦比亚州就得赚68000美元。

一般来说，东西两岸的各项税率相对于中部地区要高一些。但税只是一方面，每个人的生活、学习的实际需求不同，对于加州、纽约州等繁华的华人生活聚集地，生活和经济环境比中部地区要优异许多。因此，还是需要权衡各方面综合来考虑我们到底要选择哪个州。无论选择居住在哪里，合理规划税务都是在美生活的必修课。