美国移民：年底前还可以做什么来减少税务账单

年底将至，还有哪些事情你应该在年底之前完成，帮助你减少今年的税务账单？我们先看一下最为常用的几个技巧，然后对高净值人士如何应对特朗普时代尚不明朗的税务政策做一些分析。

1. 延迟收入。如果你是公司职员，这个比较难执行。但如果你有自己的公司，或是自由职业者，不妨将部分收入延迟到下一年。当然，如果你认为明年你有着同样的或是更低的税率，这样做才有意义。

2. 同样的道理，如果可能，你应该尽量将支出和费用提前到今年。比如，可以在年底前做一些慈善捐赠。如果你捐赠的是股票或者其他资产，你不但可以抵减这些资产的现有价值，而且增值部分也是不用交增值税的。但不是所有的捐赠都可以从收入中扣除，慈善捐赠的抵扣金额有一定的限制。大部分人不需要担心这个限制，但万一你今年感觉特别慷慨，你需要知道这些限制的存在。比如，现金捐赠不能超过你收入的50%，增值的资产不能超过你收入的30%，等。

3. 纳税人每年报税的时候有一个选择，扣除标准抵扣金额 （standard deduction)，或者逐项扣除 (itemized deduction)。2016年夫妻联合申报的标准抵扣金额是1.26万。如果你的逐项扣除金额大于这个数（比如，捐赠，教育费用，房产税，房贷利息，等），你可以选择用逐项扣除的金额。所以，你如果打算做慈善捐赠，或者将一些可抵扣的费用提前，你最好是可以利用逐项扣除的免税金额。

4. 有一种常用技巧叫做 “bunching”, (捆绑)，将你两年的可扣减支出集中到一年，你就可以在一年用逐项扣除，另一年用标准扣除，节省税务支出。举一个简单的例子，如果你每年的可扣减支出为1.5万（房产税，房贷利息，捐赠，等）。因为它大于你的标准扣除，所以你两年可扣除的金额一共为1.5＊ 2 ＝ 3万。但如果你将两年的支出集中到一年，那么你第一年的可扣除金额为3万，而第二年可以用标准扣除金额1.27万（2017年的最新标准扣除额度），那么两年的可扣除金额为3 ＋1.27 ＝ 4.27万。

5. 每个理财专业人士都知道的另一个词是“loss harvesting” (收获损失)。 如果你的资产组合中有贬值的股票或者基金，不妨在年终前卖掉， 你可以拿你的投资损失直接冲抵其他投资增值，从而免付增值税，而剩余的未使用的损失可以冲抵3000美元其他收入。还未使用完的可以冲抵未来收入，这个冲抵永不过期。比如，你有一只股票亏了20000美元，另外一个你在年中卖出的股票盈了8000美元。这8000美元是不用交税的， 因为你有20000美元的亏损。剩余的12000美元你可以用3000美元抵扣其他方面的收入。再剩余的9000美元你可以在明年使用。

6. 你也许会说，那我把所有亏钱的投资在年终前卖掉，年后再买回不就行了吗？ 美国国税局可不是吃白饭的。你要小心另外一个规定，叫做wash sale rule, 洗售规则。这个规定说，在你交易一个亏损投资的前后30天（共60天）的期间，如果你买入非常类似的另一个投资产品，你不可以用你的亏损来抵扣收入。所以最好是出售那些你认为不太可有反弹希望的投资。

7. 还有一个非常好用的技巧就是，存钱到你的退休账户，来利用退休账户的税务减扣优惠。（关于退休账户的介绍，以及这些账户的税务规定，请点击以下链接参考历史文章：帮你省税的退休账户)。你可以在年终前增加对401K账户的投入，当前个人可存入的免税金额为1.8万美元（或者2.4万美元，如果是50岁以上），你也可以存钱到IRA和RothIRA。（享受当年税务抵减的截止日期为第二年4月15日）。

我们再看一下特朗普政府的可能税收政策，对纳税人，尤其是高净值纳税人当前的税务规划有什么影响。

虽然特朗普在竞选时作出种种关于减税的许诺，但他的政府是否会顺利将其付诸实施，需要多久，在何种程度上付诸实施，目前都不明朗。但几乎可以确定的是，特朗普执政的过程中，提升税率的可能性不是非常大。除了特朗普本人，还有几个有影响力的共和党议员在过去几年里也提出过不同版本的税改提议。所有的这些提议都会将部分长期资本增值从收入中扣除。这种提议的最大受益人是税率较高的高净值人士。所以，一个比较基本的原则是，考虑提前收获投资损失，推迟增值收益。

特朗普的竞选税收提议还包括将可逐项扣除的金额控制到20万美元上限（夫妻联合申报）。这会极大限制高净值人士利用慈善捐赠扣税的能力。所以，如果你计划在下几年有比较大的慈善捐助，最好是将这些捐赠提前到2016年。（现金捐赠在你收入的50%之内，才可以抵扣）。

在遗产税方面，高净值人士常用的一个技巧是valuation discount, 估值折扣：利用合法的折扣将资产的价值降到最低。但是，特朗普提议将遗产税完全废除。如果确实如此，那么将资产估值折扣的方法就不再必要。但是，遗产税是否可以马上废除，即使废除了，会不会被其他形式的税务代替（比如，离世者资产的增值要交税），我们并不知道。所以，最为稳妥的方法是，在可能与合法的前提下，仍旧利用估值折扣。如果日后因为政策的变化，此方法适得其反，可以考虑将资产买回。