CRS实施，购买香港保险要交税？

最近经常有朋友问，2017年以后购买香港保险是不是要交税了?我一脸惊愕，从哪看的呀?说别人这么跟他说的，CRS实施了，中国要全球征税了，“憋去买香港保险啦!作为一名耿直boy，对于这类误传，实在看不下去了。

事实上，CRS并非一个新话题，早在2015 年 12 月 17 日，中国签署了《金融账户涉税信息自动交换之多边政府间协议》。CRS是各国(地区)之间加强跨境税源管理的一种手段，目的是约束和打击利用境外账户逃税漏税的个人和企业。对于依法诚信纳税的个人和企业，并不会增加其税收负担。CRS的全面开展并非是增加新的税种。

当然，对于香港保险，需要强调的一点是：“CRS后，只是需要交换信息，而不需要交税”。例如某内地投资人，2017年在香港购买了大量投资型保险，如年金、人寿保险等，“由于香港是CRS参与主体，并且这位投资人在保险公司购买的保单属于在特定保险机构开设的有现金解约价值的保险业务，因此，其保单信息属于CRS下的合规账户，会在香港及中国大陆的税务机关之间进行交换。”

那CRS后，除了交换信息，对香港保险还有什么影响呢?

(1)CRS对香港保险影响有限，目前无需交税。

为什么呢?因为香港政府一向严打洗黑钱行为，保险公司在投保时有严格的合规调查，金额稍大就需要填写大额问券，提供合法的收入来源及资产证明，所以每一份核发保单的合法性和安全性毋庸置疑。更重要的是，根据《中华人民共和国个人所得税法》，保险赔款免纳个人所得税。中国国税局对于征税这一行为，并不会出现“国内”与“海外”两套标准。所以CRS和中国大陆和香港的保单持有人都没有什么直接影响，就目前来说是需要申报，但是无需交税的。

(2)买的投资理财保险，领取保险红利，目前也无需交税。

中国税法对于保单的投资收益并没有征税规定，因此，投保人无论是在国内还是海外购买的储蓄保单，分红与投资收益都无需缴税。境外保单的确会申报给税务局，但只要中国不对个人保险征税，香港保单同样不征税。将来若要征税，那就境内境外一起征。不过，中国税法对保险收益的税收政策比较模糊，现在没有在保险上征收个人所得税，但是否为以后征税留了开口，还未可知。

(3)香港保险公司将如何实施CRS?

香港各大保险公司将于2017年1月1日开始识辨和搜集相关财务帐户的资料，并要求账户持有人提供税务居住地自我证明(self-certification)。各大香港保险公司已将自我证明加入新版投保申请书。

(4)税务居住地自我证明是什么?

是保单持有人/申请人就其税务居民身份做出的一份正式的声明，申报的实质内容包括税务居住地及税务编号。

(5)什么是个人税务编码?

国家为每个人编制的一个具有唯一性的税号，终身只有一个。目前来看就是身份证号。

(6)海外家族信托架构下，信托公司户口也试用CRS吗?

是的。对于纳入CRS的国家(地区)，例如比较常见的香港，重疾险和定期寿险不在申报范围，终身寿险在申报范围内。

总的来说，中国与香港将于2017年开始施行CRS，对广大香港保险的保单持有人与投保人来讲，现阶段来看根本没有任何影响。即使中国未来真的要对保险赔偿或投资收益征税，那也是国内保险与香港保险一起征，依旧没有什么本质区别。