在美国上大学的哪些学费可以扣税

如果您是美国的纳税居民（申报1040表），并且在纳税年度为自己、配偶或者子女支付大学或以上的学杂费， 那这些支出将可能是可以扣税的。

1. 美国机会抵税：（American Opportunity Tax Credit）

简称 AOTC。就读大学前 4 年的学杂费用都可以抵税，每个学生最高可抵 2500 美元的税金（解读：直接减少要交的税，比冲抵应税收入更好）。

申请的主要条件是 ：

读书是为了攻读一个学位（解读： 为了好玩，随便在社区大学修一些非学位的课程将可能不能申请AOTC）；

纳税年度中至少有一个学期上了全职攻读学位一半以上的课程（解读：兼职读学位的也有可能申请AOTC）。

对每位学生来说，AOTC最多可以申请四年。

2. 终身学习抵税：（Lifetime Learning Credit）

简称 LLC。在纳税年度如果有进修本科及以上的学位或者相关课程对提高学生的工作技能有帮助的话，相关的学杂费用就有可能可以抵税，LLC的最高抵扣额是 2000 美元。需要注意的是，一份税表上的家庭成员，不论有多少人进修，最多只能抵税 2000 美元。

3.  如何申请 AOTC 或者 LLC？

通常情况下，学校将在每年的 1 月底左右给学生发放 Form 1098-T 来确定你在上一年支付了多少学费， 以及课程注册情况。收到此表后应确认信息准确无误，如果2月还没收到Form 1098-T或对表上的信息有疑问，要尽快联系你的学校， 以免错过报税或耽误申请退税。

如果学生在纳税年度有奖学金的话，情况比较复杂，涉及到将奖学金算作收入与否，将多少比例的奖学金算作收入的问题，具体问题请联系注册会计师。

4. 另一种学费优惠方案 Tuition and Fees Deduction

Tuition and Fees Deduction 和 AOTC、LLC 相同的是如果在纳税年度如果有进修，就可以进行申请来减免学杂费，且在大学的前 4 年也可以申请。不同之处在于它属于收入调整，最高可抵扣 4000 美元的应税收入。这项优惠方案没有上课时数的要求，而且任何进修都可以。 对于因为一些原因不能申请AOTC或LLC的家庭来说，tuition and fees deduction也是个不错的省税 。 

5. 抵税金额因收入而异

（1）   AOTC

（2）   LLC

（3）   Tuition and Fees Deduction 

注册会计师的分析和总结

AOTC，LLC 和学费抵扣都是给美国居民纳税人的福利。 目前国际学生暂时还不能享受；

AOTC 和LLC是直接减少需要缴纳的税金， 学费抵扣是减少需要缴税的收入。 因此通常情况下能申请AOTC或者LLC的话，会比用学费抵扣更合算；

AOTC的扣税幅度最大；如果家里有多个学生在上学的话，符合条件的每个学生都可以申请AOTC；科普文里还有一点没有说的是AOTC中有1000美金是可以退税的。 也就是说如果AOTC把你当年应交税金冲抵到0之后还有剩， 那美国联邦政府在不跟您收税的基础上，最多再给你发1000美金的退税补贴；

LLC的要求比AOTC的要低一些，但也是直接冲抵需要交的税，因此如果能申请的话比学费抵扣更合算；不管家里有多少人在上学，一份税表最多申请一份LLC；

学费抵扣是冲抵需要缴税的收入， 和AOTC及LLC比减税力度要小一些。 只有在不能申请AOTC或LLC的情况下才应被考虑； 

对于一些因父母收入高而不能享受AOTC或者LLC的家庭来说可以有计划的考虑让读书的孩子有收入并单独报税， 以便充分享受教育支出方面税务减免的福利。 

上文是对美国最常见的三种和教育相关的税务优惠福利的科普文。 为方便读者阅读和理解相关法律的基本原则， 很多地方做了总结和简化。美国税法的条款非常复杂，具体事项请结合家庭具体情况和专业人员具体沟通，在符合法律规定的基础上，以最高优惠原则来进行选择。