了解税法 合理避税

合理避税保护个人资产，这在国外是常态。然而，面对一些移民国家税法的完善和复杂程度，如何避税也成为新移民的难题。

就美国而言，根据美国的税务制度，有三种人需要报税：

1、公民；

2、绿卡持有者；

3、税务居民。

公民和绿卡持有者都比较好理解，那么针对“税务居民”这个概念，一个外国人在美国居住多少天就被定义为美国税务居民呢？

从税务角度来说，一个外国人被定义为美国税务居民，他必须至少满足以下的两个居住条件：

1. 当年在美国境内居住至少31天，并且

2. 在三年内居住在美国境内183天，该实际居住天数计算方式为：

a) 当年居住在美国境内天数以100%计

b) 过去的第一年居住在美国境内天数以1/3计

c) 过去的第二年居住在美国境内的天数以1/6计

如果一个外国人符合上述实际居住天数的要求，他则被认定为美国税务居民，需要像美国公民和绿卡持有人一样申报美国税，且全球收入纳税。

美国的税收是以家庭为单位征收的，家庭年总收入并非为最后的纳税基础，在总收入之后，可以减去例外(Exception)、折扣 (Deduction)、扩展项(Extension)、个人养老金计划、购房及贷款等等。按照最后的净收入来纳税。很多投资人担心，自己的资产在移民美国后将大大缩水。对此，我们向您介绍以下几种合理避税的好方式：

（一）移民前，账面增值换现。美国征税的原则，一般只针对已实现的收入征税，即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移，账面上的增值是不征收增值税的。申请人在获得美国移民签证后，需要在180天内入境美国报到。而登陆美国之日，新移民才开始履行向美国政府申报财产的义务。在成为永久居民之前，所有的海外非增值资产都不需要向美国政府交税；只有登陆后已经实现的增值收入，才需要向美国政府申报并依法纳税。

账面上增值未实现的情形很多，如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。新移民在财产处理时，很可能遇到美国的财产增值征税的问题。因为成为美国居民时从国外带入的财产不必缴税，所以最简单的办法是在报到前，把账面增值未实现的收入换现，例如把股票抛售、房地产过户。待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。这样，就不必为这些增值的财产缴税了。反之，若有亏损的投资，也不必急着卖，可以等拿到绿卡后再卖，这样以后可抵税。

（二）收入低、财产少的配偶做主申请人。如夫妻申请移民时，以收入低、财产少的配偶当主申请人，如只有一人申请绿卡，则配偶在美国以外的资产就不会有海外所得课税问题。

（三）海外工作，美国免税。海外收入有免税额，中美税收可互抵。现如今，越来越多的新移民拿到绿卡后便回中国工作，每年只是象征性到美国报到，绰号“空中飞人”。 “空中飞人”在海外的劳务所得有免税额，但税法规定一年内在海外居留逾330天方能享有这项免税额，即每年只能在美居留35天。这与移民法规定每年在美居留半年才能保有绿卡的条件矛盾。但若申请了回美证，将绿卡和回美证配合使用，即可合法在海外居留1～2年，再入关时绿卡也不会被没收。既符合移民法的要求，同时享受税法规定的一定数额的免税额。

（四）成立公司。将家庭部分花费（能与经营相关的）计入公司营运费用（Business Deduction），减少税收。

（五）善用赠予免税。在美国，一个人一生只能赠予他人100万美元，每年每人可以赠予1.1万美元。如果1年内的赠予超过这个数额，就要向税务局申报，也可选择不交赠予税，即把赠予从将来的150万遗产免税额中扣除，但要让政府知道。但赠予有时也会交更多的税。例如，一对父母将一套买入价为10万美元的房屋赠予子女，现在该栋房子市值70万美元。2年后出售该栋房子，获100万美元。但是，这栋房子成本价仍是10万美元，子女获得90万美元收益，就要交资本所得税。因为是赠予，基数从原始购买价算起。如果采取其他的方式，税额就会不同。例如，父母现在不赠予，而是在去世后作为遗产。若房子市价为 100万美元，该房屋的基数则为100万美元。子女住满2年后出售，获得120万美元，增值的20万美元才要交税。如是遗产，基数是资产所有人去世时的市价。

按照某美国移民税务专家的话来说，“如果您因税务问题而放弃移民美国，那只能说明您可能并不适合移民美国。因为美国的法律绝不会让税务成为一种困扰。” 确实如此，既然选择了投资移民美国，税务就是一个既重要又必须面对的问题，只有正视美国税法，了解税务知识，才能更好地合理避税。

*文章仅供参考，每一个人或家庭的情况都不一样，详情请咨询专业会计师。